疫情期间口罩走什么会计科目？会计分录怎么做？思维导图

答：疫情期间公司购买的口罩发放给员工使用，应当计入劳动保护费，允许企业所得税税前扣除。

借：管理费用等——劳动保护费

应交税费——应交增值税——项税额

贷：银行存款

1.甲公司购买了1万元口罩，统一发放给员工使用。其增值税发票为10000，增值税额为1300。请问公司财务人员该如何做账?

借：管理费用——劳保费 10000

应交税费——应交增值税——进项税额 1300

贷：银行存款 11300

2.疫情期间，A公司每月给员工发放了200元补贴用于购买口罩，并要求员工上班佩戴。请问相关账务处理怎么做?

答：A公司给员工发放的现金口罩补贴，应当计入职工福利费。具体账务处理如下：

借：管理费用等——职工福利费

贷：应付职工薪酬——福利费

3.为支持疫情防控工作，C公司采购一批N95口罩通过公益性社会组织捐赠给武汉相关医院，请问相关账务处理怎么做?

借：库存商品等科目

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

借：营业外支出捐——赠支出

贷：库存商品等科目

应交税费——应交增值税(销项税额)

4.疫情期间，乙公司由于没有途径购买医用口罩等物资，直接向湖北相关机构和医院捐赠现金。请问相关账务处理怎么做?

借：营业外支出——捐赠支出

贷：银行存款

公司购买的口罩可以税前扣除吗?没发票怎么办?

误区1：为做好疫情防控工作，公司统一购买口罩发放给员工使用，并要求员工上班佩戴。这里的口罩费用属于“应付职工薪酬——福利费”的范畴。

分析：疫情期间口罩费用不属于“应付职工薪酬——福利费”的范畴，以上理解错误。应当属于企业实际发生的合理的劳动保护支出，允许企业所得税前扣除。取得增值税专用发票的情况下，也允许抵扣增值税。

误区2：疫情期间，公司购买一批口罩，通过社会公益组织捐赠给灾区，购买口罩时取得普通发票，没有抵扣增值税。所以对外捐赠时无需视同销售缴纳增值税。

分析：以上理解错误，按照相关规定可得，疫情期间购买口罩进行公益捐赠时，应当视同销售缴纳增值税。

误区3：疫情期间，公司复工后给每位员工发放口罩补贴，让员工自行购买并上班佩戴。这里的口罩补贴免征个人所得税。

分析：根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定可得，疫情期间给员工发放的口罩补贴，应当并入当期工资薪金缴纳个人所得税。以上理解是错误的。

误区4：疫情期间，企业生产的一批口罩由于出现问题而报废，财物人员直接将这部分损失计入损失并在当年企业所得税前扣除，无需任何资料备存备查。

分析：按照相关规定可得，企业所得税汇算清缴时需填报《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，相关资料由企业备存备查。