贷款利息计提怎么做分录？可以抵扣增值税吗？思维导图

1、如果是短期借款：

2、如果是长期借款：

答：贷款利息不可以抵扣增值税。根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)《附件1：营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，明确购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

另外，根据财税〔2016〕36号文件的附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定，与贷款服务相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用支出，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

综上所述，贷款利息属于贷款服务，即使取得增值税专用发票，也不得抵扣增值税。

答：贷款利息收入需要缴纳增值税，根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》：

1、贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。一般纳税人适用6%的增值税税率，小规模纳税人适用3%的征收率。贷款利息收入缴纳增值税怎么做账？

2、一般纳税人取得贷款利息支出增值税专用发票，不能抵扣进项税额。