2023西南财经大学税务专硕考研试题分析思维导图

（1）9月8日销售A牌卷烟100箱，取得收入300万；9月20日销售A牌卷烟400箱，取得收入1120万元

（2）甲厂提供烟叶委托乙加工一批烟丝，该批烟叶两个月前购进，并已抵扣进项，烟叶成本为120万，乙收取加工费20万，当月完工并全部交付甲，并代收代缴了消费税，乙无同类烟丝销售。

（3）甲将收回烟丝的20%直接卖出，取得收入50万，领用其中50%继续生产A牌卷烟。

（4）用以货易货方式从商场购入一批特产发放职工福利，甲用50箱A抵顶特产的货款，双方均开具了增值税专用发票。

已知：上述金额均不含税，卷烟烟丝及加工业务为13%；A为甲类卷烟，消费税56%+150元/箱，烟丝消费税30%

（1）当月卖A牌卷烟产生多少销项税额

（2）以货易货产生多少销项税额

（3）甲委托加工业务应抵多少进项税额

（4）以货易货应抵扣多少进项税额

（5）当月甲上述业务应缴纳多少增值税

（6）当月销售A牌卷烟应缴纳多少消费税

（7）乙应代收代缴多少消费税

（8）甲直接销售烟丝应缴纳多少消费税

（9）甲用已税烟丝继续生产应抵扣多少消费税

（10）以货易货应缴纳多少消费税

（11）上述业务甲应自行缴纳多少消费税

（1）2月获得市级扶持财政拨款400万元，会计将其全部统计为营业外收入，企业则将其认定为不征税收入，经审计符合税法规定。

（2）当年6月购买并启用生产设备一台，花费400万（已抵扣进项税），会计认定折旧年限5年，以残值率5%计算。企业则一次性税前扣除。

（3）企业当年合理工资薪金5000万元，职工福利费800万元，职工教育经费450万元，工费经费80万元。

（4）企业当年发生业务招待费800万元，广宣费7,300万元。

（5）未弥补亏损前的企业所得税应纳税所得额如下表

2015年：-2000万

2016年：-6000万

2017年：-800万

2018年：1600万

2019年：1400万

2020年：3000万

（1）业务1应调整的企业应纳税所得额

（2）业务2应调整的企业应纳税所得额

（3）业务3应调整的企业应纳税所得额

（4）业务4应调整的企业应纳税所得额

（5）2021年弥补亏损后的企业应纳税所得额

（6）总计企业应纳税额

3.李先生是甲公司的高管，交完三险一金以后每月工资为25000。有一独生女正在上小学，夫妻双方约定由李先生扣除专项附加，每月还要支付首套房贷款。

（1）要计入综合所得的收入有哪些

（2）2月甲公司要预扣预缴李先生多少个人所得税

（3）乙企业要预扣预缴多少个人所得税

（4）年终奖要缴纳多少个人所得税

（5）杂志社丁要预扣预缴多少个人所得税

（1）B向A支付租金应代扣代缴多少增值税

（2）按照我国税法，B向A支付租金应代扣代缴的企业所得税是多少？

（3）若我国和甲国税收协定采用联合国范本且适用税收协定，则B向A支付租金应代扣代缴的企业所得税是多少？（假设税收协定规定的设备租金适用税率为7%）

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