2017年注册会计师考试《经济法》知识考点：公司债券的信息披露思维导图

①公司债券募集资金的用途应当在债券募集说明书中披露;

②非公开发行公司债券的，应当在债券募集说明书中约定募集资金使用情况的披露事宜。——按约定披露

①公开发行公司债券的发行人应当按照规定及时披露债券募集说明书。

②公开发行公司债券的发行人在存续期内披露中期报告和经具有从事证券服务业务资格的会计师事务所审计的年度报告。

①公司债券募集资金的用途应当在债券募集说明书中披露;

②发行人应当在定期报告中披露公开发行公司债券募集资金的使用情况。——按规定披露

①发行人经营方针、经营范围或生产经营外部条件等发生重大变化;

②债券信用评级发生变化;

③发行人主要资产被查封、扣押、冻结;

④发行人发生未能清偿到期债务的违约情况;

⑤发行人当年累计新增借款或对外提供担保超过上年末净资产的20%;

⑥发行人放弃债权或财产，超过上年末净资产的10%;

⑦发行人发生超过上年末净资产10%的重大损失;

⑧发行人作出减资(不包括增资)、合并、分立、解散及申请破产的决定;

⑨发行人涉及重大诉讼、仲裁事项或受到重大行政处罚;

⑩保证人、担保物或者其他偿债保障措施发生重大变化;