个人买卖房屋要交哪些税思维导图
个人买卖房屋要交哪些税
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思维导图大纲
个人买卖房屋要交哪些税思维导图模板大纲
个人卖房或赠与
增值税
转让购买住房
购买不足2年
5%全额征收
购买≥2年
北上广深
普通住房
免征
非普通住房
（收入-购入）=差额
5%征收
北上广深以外
免征
销售个人自建自用住房
免征
家庭财产分割无偿转让
免征
附加税
城建税
增值税的，城7%，傎5%，乡1%
教育费附加
增值税的3%
地方教育费附加
增值税的2%
免征
增值税免，附加税也免。营业额月≤10万元，季≤30万元，免征两附加(含一般纳税人、个体，不含个人）。
减征
小规模纳税人（含其他个人）
2019年1月1日起减半征收
个人所得税
税目：财产转让所得
税率20%
应纳税所得额=收入-原值-税金及合理费用
住房装修费
能够提供购房合同、发票
公有住房、经济适用房
最高原值的15%
商品房及其他住房
最高原值的10%
装修房，原合同中标明了房屋价款含装修费的
不得扣除装修费
不能提供房屋原值凭证
税务局核定：依房屋区域、地理位置、建造时间、房屋类型、住房平均价格水平
转让收入的1%-3%范围内核定
免税
自用房
满五、唯一家庭生活用房
赠与（双方不征收）
配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹
承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人
房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人
离婚财产分割
受赠房屋转让
应纳税所得额=转让收入-原捐赠人实际购置成本-赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费
价格偏低的由税务机关核定
印花税（按所载金额的0.05%计算
免税
个人销售住房
不免税
继承、赠与、交换、分割
土地增值税
增值额未超过50%的部分
税率30%
增值额未超过50%-100%的部分
税率40%
增值额未超过100%-200%的部分
税率50%
增值额超过200%的部分
税率60%
免税
个人转让住房
个人之间互换自有居住用房地产
扣除项
有相关凭据的（发票、契税证明、合同协议及支付凭据、司法文书）
每年加计5%
发票
普通发票
含税价
专用发票
不含税价
合理费用（实际支付）
装修费
住房贷款利息
手续费
公证费
其他扣除
契税
印花税
评估费
重置成本
评估价格
取得土地使用权凭据记载金额
无法计算的
按照定率征收土地增值税
个人买房及接受捐赠
契税
征税
税率
3%-5%
计算方法
不含增值税的交易价格*税率
面积
90平米以上
唯一住房
1.5%
二套房（北上广深暂不实施）
2%
90平米以下
唯一住房
1%
二套房（北上广深暂不实施）
1%
遗嘱继承
个人无偿赠与
对受赠人全额征收
征收机关参照当地房产价格
不征税
法定继承
配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母
婚姻存续期间变更
夫妻之间变更土地、房屋权属
印花税
税率0.05%
免税
个人购销住房
不免税
继承、赠与、交换、分割
个人所得税
征税
无偿受赠
税率
20%
征收方式
据实征收
不得核定
计算方式
应纳税所得额=合同中的受赠价-赠与过程中受赠人支付的相关税费
不征收
赠与
配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹
承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人
房屋产权所有人死亡，法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人
离婚财产分割
税务机关核实思维导图模板大纲
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