增值税税率思维导图

大部分货物

几个特殊品类

食用盐

自来水、暖气、热水、冷气、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品

图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物

饲料、化肥、农药、农膜

农机

粮食等农产品：初级农产品（挂面、干姜、姜黄、动物骨粒、人工合成牛胚胎 鲜奶（含巴氏杀菌乳、灭菌乳） 腊肉、腌肉、熏肉）

食用植物油（花椒油、橄榄油、核桃油、杏仁油、葡萄籽油和牡丹籽油）

出租方

承租方

境内实际承运人

研发服务

合同能源管理服务

设计服务

软件服务

广播影视节目（作品）的制作和发行服务（不包括播映服务）

转让技术

电路设计及测试

信息系统服务

业务流程管理

离岸服务外包

县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。

自产的自来水

自产建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）

以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）

自己用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品

单采血浆站销售非临床用人体血液

生产销售和批发、零售罕见病药品及抗癌药品

药品经营企业销售生物制品

兽用药品经营企业销售兽用生物制品

再生资源回收一般纳税人销售其收购得再生资源

寄售商店代销寄售物品（包括个人寄售的物品）

典当业销售死当物品

公共交通运输服务（不含铁路客运），包括：轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车

经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权）

电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务

以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务

在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同

在纳入营改增试点之日前签订的尚未执行完毕的有形动产租赁合同

非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务、鉴证咨询服务，以及销售技术、著作权等无形资产

提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水费，以扣除其对外支付的自来水费后的余额为销售额

2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己已使用过的2008年12月31日以前购入或自制的固定资产。

纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售固定资产。

增值税一般纳税人发生按照简易计税办法征收增值税的应税行为，销售其按照规定不得抵扣进项税额的固定资产。

一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产。

2013年8月1日前购进自用的应征消费税的摩托车、小汽车、游艇。

购入固定资产用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。

纳税人提供人力资源外包服务，按照“经纪代理服务”缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。

向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。