货物与劳务税纳税审核与纳税申报代理思维导图
一般纳税人，小规模纳税人，征税范围相关内容讲解
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思维导图大纲
货物与劳务税纳税审核与纳税申报代理思维导图模板大纲
第三篇 第二章
一般纳税人 vs 小规模纳税人
一般纳税人
除个体户以外的其他个人，不登记为一般纳税人
注意可以选择登记的情形
年应征增值税销售额500万元
小规模纳税人
注意时间的规定
15、5、5日
未及时认定的责任
按增值税税率计算税额，不得抵扣进项，不得使用专票
除另外规定外，一般不得转登记为小规模
年应税销售额的确定
包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
以差额前的销售额为准
不包括偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额
征税范围
基本规定
销售或进口货物、销售劳务、服务、无形资产、不动产
确定征税范围的基本条件
发生在境内（注意境内外的划分）
经营活动
为他人提供
有偿
征税范围的特殊行为
购买方扣缴境外单位、个人增值税时按照适用税率，而非征收率扣缴
视同销售：注意购进的货物与自产、委托加工的货物视同销售的不同
捐赠给目标脱贫地区免增值税的规定
企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为免增值税
增值税的视同销售≠企业所得税的视同销售
混合销售VS兼营，特别注意销售货物并提供安装服务的税务处理
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