企业所得税思维导图
税基式优惠，税额式优惠，加计扣除相关内容讲解
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思维导图大纲
企业所得税思维导图模板大纲
第三章 所得税纳税审核、涉税鉴证与纳税申报代理（9）
加计扣除与税基式优惠
研发费用加计扣除范围
集成电路、工业母机加计扣除120%
一般企业，加计扣除100%
研发费用加计扣除范围
不适用税前加计扣除政策的活动和行业
否则：可以扣除和加计扣除
固定资产符合税法规定且选择加速折旧优惠，就税前扣除的折旧部分计算加计扣除
基础研究加计扣除100%
残疾职工工资，100%加计
高新技术企业新购置设备、器具，限额性加计扣除100%
购置并实际使用的环保、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%可抵免税额，5年结转抵免
税额抵免与税额式优惠
公共基础设施项目投资经营的所得
3免3减半
环境保护、节能节水项目的所得
3免3减半
技术转让所得
500万以下免，超过减半
高新技术企业
15%税率，注意条件
技术先进型服务企业
15%税率，注意条件
小型微利企业
335条件
海南自贸港优惠
实际适用税率：5%
创投企业优惠
股权+直接投资，投资额的70%抵扣
初创科技型企业应纳税所得额+满2年
当年不足抵扣的，可结转
加速折旧
综合利用资源
收入打9折
非居民企业优惠
预提所得税实际税率10%
特殊行业
注意免税
集成电路、证券投资基金、节能服务公司、电网新建项目、污染防治的第三方企业
农、林、牧、渔业
分清免征和减半征收的范围
免征与减征优惠——税基式优惠
公共基础设施项目投资经营的所得
环境保护、节能节水项目的所得
技术转让所得
高新技术企业
技术先进型服务企业
小型微利企业
海南自贸港优惠
创投企业优惠
加速折旧
综合利用资源
非居民企业优惠
特殊行业
农、林、牧、渔业
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