个人所得税思维导图
税额计算，纳税审核，申报代理相关内容讲解
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思维导图大纲
个人所得税思维导图模板大纲
居民个人综合所得应纳税额的计算
个人养老金
缴费环节：12000元/年在综合所得或经营所得中扣除
投资环节：暂不征
领取环节：3%
经济补偿金
企业依法宣告破产，职工取得的一次性安置收入：免
当地上年职工平均工资3倍数额以内，免
超过：单独按综合所得税率表征税
企业年金、职业年金
缴费时：单位按有关规定缴费部分：免
领取时：不并入综合所得，全额单独纳税
特殊情况下的税额计算
提前退休取得补贴
按提前退休年数平均，单独适用综合所得税率表，计算纳税
所得额
劳务报酬所得
每次收入×80%
报酬所得
每次收入×56%
特许权使用费所得
每次收入×80%
工资、薪金所得
每月收入＜5000
第三章 所得税纳税审核、涉税鉴证与纳税申报代理（15）
综合所得折算的月度税率表
注意税前扣除项目与企业所得税的不同
既有综合所得又有经营所得，可选择扣除
简答题
个体户年所得不超200万，减半
权益性投资的独资合伙，不得核定
国债、地方政府债券利息和国家发行的金融债券利息免个税
居民储蓄存款利息暂免个税
股息红利差别化个税规定
中小高新技术企业：可5年递延
注意外籍个人免税津补贴与专项附加扣除
非居民个人应纳税额的计算
非居民个人应纳税额的计算
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