财务管理的基本认识思维导图

银行借款、发行股票、发行债券、融资租赁、吸收投资者直接投资

购置固定资产、购买无形资产、购买股票、债券、公司并购

购买原材料、发放工人工资、购置办公用品、销售商品

向股东分配股利或利润

经营权和所有权的关系

债权与债务的关系

投资与受资的关系

债权与债务的关系

没有考虑时间价值

没有考虑分险问题

没有考虑利润和投入资本的关系

是基于历史的角度，反映过去某一期间的盈利水平，并不能反映企业未来的盈利能力

往往会使企业财务决策带有短期行为的倾向

利润是企业经营成果的会计度量，而会计处理方法的多样性和灵活性可以使利润并不一定反映企业的真实情况。

考虑了现金流量的时间价值和分险因素

一定程度上能够克服企业在追求利润方面的短期行为

反映了资本与报酬之间的关系

判断企业财务决策是否正确的目标

比较容易衡量的指标，便于考核和奖惩

非上市公司难以适用

受企业外部因素影响，不能完全准确反映企业财务管理状况

更多强调股东的利益，对其他相关者的利益重视程度不够

管理层希望获得更多利益

股东希望以最小的成本获得最大财富

激励

干预

解聘

通过市场约束经营者

股东不征的债权人的同意，投资于比债权人期望风险更高的项目

股东不征得债权人同意而发行新债，致使企业负债比重上升，企业破产的可能性增加

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定性预测法

定量预测发

平衡法

因素法

比例法

定额法

固定预算与弹性预算

增量预算与零基预算

定期预算与滚动预算

财务管理的核心

前馈控制

远程控制

反馈控制

比较分析

比率分析

综合分析

1.增加厂房设备2.实行长期租赁3.增加存货4.引入新产品5.增加劳动力

1.扩充厂房设备2.继续增加存货3.提高价格4.开张营销规划5.增加劳动力

1.停止扩张2.出售多余设备3.停止不利产品4.停止长期采购5.消减存货6.停止扩招雇员

1.建立投资标准2.保持市场份额3.消减管理费用4.放弃次要部门5.消减存货6.裁减雇员

商业本票、银行承兑汇票、国库券、短期债务

普通股、优先股、长期公司债券、国债、衍生金融工具

没有风险、没有通货膨胀的均衡利率（国库券)

会降低货币的实际购买力

通货膨胀下，必然要求提高利率水平以补偿其购买力损失

违约风险报酬

流动性风险报酬

期限风险报酬

利率=纯利率+通货膨胀+违约风险报酬+流动性风险报酬+期限风险报酬