财务管理制度——资金管理与凑级思维导图（一）

合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益

资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本

资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走

如需要增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续

其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金

1、流动负债

2、长期负债

1、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务

2、所有现金和银行存款的收支，都必须先通过会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证

3、对零用现金实行定额备用金管理制度

（1）所有现金业务收入当日送存开户银行

（2）按照国家现金管理规定

（3）库存现金采用核定限额管理

（1）支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效

（2）必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查簿上登记

（3）不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用

（4）不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用途，并封住最高限额

（1）根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证金等结算工具

（2）及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回

（3）按照会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务

库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符

银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调节相符，由会计人员按月及时编制“银行余额调节表”存档