财务管理制度——资金管理与凑级思维导图（一）
财务管理制度梳理概括
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思维导图大纲
财务管理制度思维导图（一）思维导图模板大纲
第一章 总 则
（一）为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高增强公司综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度
（二）公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作
合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益
（三）公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失
第二章 资金筹集管理
（一）本公司筹集的资本金为各股东投入的资本金
资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本
资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走
如需要增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续
（二）本公司的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润
其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金
（三）本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期负债
1、流动负债
包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应付款等
2、长期负债
包括长期借款，应付债券、长期应付款等
第三章 货币资金管理
（一）货币资金日常收付管理
1、在财务部门设置专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务
会计不得兼任出纳
出纳不得兼任其他业务工作
除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目
2、所有现金和银行存款的收支，都必须先通过会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证
然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记
3、对零用现金实行定额备用金管理制度
（1）各部门单项支出在1000元以下的
首先从备用金中开支
然后汇总填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面
按审批流程报批签字后，到财务部门办理报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金
（2）各部门单项支出在1000元以上的
应由用款部门填制“借款单”，按审批流程报批签字后
到财务部门办理预支款手续
由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取支票或现金
单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销列账,时限为7天
（3）审批权限规定
①所有支出均由各部门负责人审核后报总经理审核批准
②专项用途资金支出，由总经理审核批准
③因经营需要代收代付款项，由总经理审核批准，但必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则
（二）现金管理
（1）所有现金业务收入当日送存开户银行
所有支付的现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付，即坐支
因生产经营需要从开户银行提取现金，应据实写明用途
（2）按照国家现金管理规定
库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项
其他特殊情况使用现金需经总经理批准
（3）库存现金采用核定限额管理
每日的现金结存数，不得超过核定的限额
超过部分应及时送存银行，不准以白条抵库存
企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算
不准出借银行账户和套取现金
（三）银行存款管理
（1）支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效
支票和财务专用章，必须分别掌管，不得由一个人包办
（2）必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查簿上登记
（3）不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用
（4）不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用途，并封住最高限额
（四）其他货币资金管理
（1）根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证金等结算工具
（2）及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回
（3）按照会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务
（五）现金日记账按币种设置，银行日记账要按账号分别设置，每日要结出余额
库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符
银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调节相符，由会计人员按月及时编制“银行余额调节表”存档
沪公网安备 31011502019485号
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