财务管理制度——资产、利润思维导图（三）

对于商品采购成本费用的控制，应由业务部和财务部建立成本责任制，降低成本

财务部应建立成本控制和成本核算制度

严格考勤，核实工资的计算与发放，正确处理工资及福利费的核算与分配

支出要符合开支范围和开支标准，凭证手续要符合规定

建立仓库经济核算

搞好有关基础工作

做到账卡、物、资金四一致

建立收发存和领退的计量、计价、检验及定期盘存与账面结存核对的办法

销货成本及日常耗用，按领发货凭证计价确定

商品采用加权平均法计价

低值易耗品及消耗性物料按先进先出法计价

如一次领用数额较大，影响当期成本费用，可通过待摊费用分次摊销

对在用低值易耗品由使用部门和财务部进行登记管理

应由事务部及时以书面凭证通知财务部和员工所在部门，作为人事管理和 计算工资的依据

严格按照考勤制度、工资标准及有关规定，进行计算和发放

并根据工资总额和国家规定标准，正确计提应付职工福利费、职工教育经费、工会经费

应由有关业务部门和人事部门根据劳动法规，

并经职工本人签字同意后，方可转财务部门扣款

本人不在应由其指定人员或其同组人员代领，并由代领人签章

在规定期限内未领取的工资，由财务部开具收据，记入“其他应付款”账户

将工资及职工福利费，按职工类别合理分配记入营业费用、管理费用等有关账户

并与对应的主营业务成本相互配比

减去当期应交的营业税金及附加和期间费用后的余额，即为主营业务利润

并与对应的其他业务支出相配比，计算出其他业务利润

对投资收益的确定要符合权责发生制，计算要合规，入账要及时，处理要恰当

对投资损失的计算要合法、正确，实事求是

收支项目的数额要真实、正确，财务处理要恰当

然后按规定的顺序和一定比例进行分配

可用下一年度的税前利润弥补

下一年度的利润不足弥补的，可以在5年内延续弥补

5年内不足弥补的，用税后利润弥补或者经董事会审议后依次用企业盈余公积、资本公积弥补

1、财产主管部门

2、财产使用部门

3、财产核算管理部门

1、申请购建

2、审核批准

3、对外订货

4、建设安装

5、验收使用

6、结算付款

均由保管使用部门提出意见交主管部门审核

报总经理批准后进行处理

并报财务部门审核后作账务处理

1、流动比率=流动资产/流动负债×100%

2、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债×100%

3、应收账款周转率=销售收入/应收账款平均余额×100%

4、存货周转率=销货成本/平均存货×100%

5、资产负债率=负债总额/资产总额×100%

6、资本金利润率=利润总额/资本金总额×100%

7、营业收入利润率=利润总额/营业收入×100%

8、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%

各部门费用按费用计划开支，节超按比例奖罚

对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行

并及时向上级财务部门报告

严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复

公司对敢于坚持原则的财会人员予以相应奖励

各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动

记帐、算帐、报帐必须做到