高中政治必修一三单元第八课思维导图
高中政治介绍财政与税收重点知识点、必考内容
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思维导图大纲
高中政治必修一三单元第八课 财政与税收思维导图模板大纲
国家财政
财政与国家预算、国家决策
财政：国家的收入和支出一一国家参与社会分配的两个方面
国家预算：政府提出经法定程序申查批准的国家年度基本收支计划（通过全国人大批准才生效）
国家决算：上一年度国家预算执行结果会计报告
财政的作用
财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障
通过国民收入的再分配缩小收入分配差距
促进教育公平
建立社会保障体系和基础医疗卫生制度
保障和提高人民生活水平，促进社会和谐稳定
社会保障制度是保障人民生活，调节社会分配的基本制度
我国坚持全覆盖、保基本、多层次，可持续方针，以增强公平性，适应流动性，保证持续性为重点，全面构建覆盖城乡居民的社会保障体系
财政具有促进资源合理配置的作用
如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业地区资源不足，严重影响社会、经济生活的正常运行
国家通过财政支持，有助于资源的合理配置
能源、交通、邮电通信，水利等基础设施建设，离不开财政的大力支持一一体现国家集体力量办大事
财政具有促进国民经济平稳运行的作用
经济平稳运行要求保持社会总供给和总需求基本平衡，避免经济的大起大落
在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时一一政府买取扩张的财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激需求，降低失业率，拉动经济
在经济过热，物价上涨，经济运行主要受供给能力制约时一一政府采取紧缩性财政政策，减少财政支出，增加税收，抑制总需求
社会总供给 社会总需求
含义
社会总供给：国家实际提供的最终产品和劳务（国内生产的最终产品和劳务商品和劳务进口）
社会总需求：国家实际形成的最终产品和苏务的购买力 (国内投资需求＋消费需求＋产品和劳务输出)
措施
总需求>总供给（经济滞缓，需求不足一通货紧缩）
扩张性财政、货币政策（降低税率，利率 刺激需求增长，降低失业，拉动经济增长）
总需求>总供给（经济过热，物价上涨一通货膨胀)
紧缩性财政、货币政策（减少财政支出，提高税率、利率抑制总需求、稳定物价）
财政收入与支出
财政收入
含义
国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金
渠道
税收：最广、 最稳定可靠，国家筹集财政收入最普遍和最重要的来源，在财政收入中占主导地位
利润：在国企或参股企业中的利润
债务：包括国内外内债务，发行债券或直接借入，但统计部门不计入
其他收入（无固定性）：收费、罚款和公用事业上缴
影响财政收入因素
经济发展水平
是基础性、根本因素
分配政策
在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产扩大和个人购买力的增加，最终影响财政收入
如果财政收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，最终不利于企业的发展和个人收入的增加
所以国家要制定合理的分配政策，既促进国家财政的收人稳步增长；又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高
财政支出
含义
国家对集中起来的财政资金进行分配和作用
用途
经济建设支出：有利于国家集中力量办大事一一基本建设支出
科、教、文、卫、事业支出：单位人员经费，设备购置，公务费
政管理和国防支出：国家机关方面支出，是巩固政权，提供公共服务的物质保证
社会保障支出：社会保险、社会救助，社会福利等费用
债务支出：各种债务本息的支出
措施
优化资金支出结构，引导经济转型升级
加强资金管理，提高使用效率
遵循财政分配原则，维护资金支出的公平性
财政收支关系
财政盈余一一财政收大于支
财政赤字一一财政支大于收
收支平衡一一当年财政收支相等，或略有结余，略有赤字
征税与纳税
税收
含义
国家为实现其职能， 凭借政治权力，依法取 得财政收入的基本形式
地位
财政收入最理想、最普遍的形式
特征
地位
税收区别于其他财政收入形式的主要标志
内容
强制性：国家政治权力强制、依法纳税、征税（须、此须、加强、强制）
无偿性：国家不需要返还，不需直接负任何代价
固定性：法律规定，不得随意改变
三个特征的关系
紧密联系、不可分割 强制性是无偿性的保障 强制性、无偿性决定了固定性
税收的种类
流转税：增值税、营业税、消费税（针对消费者收，专门征收高耗能、污染、高档奢侈品）
所得税：企业所得税、个人所得税
资源税
财产税：契税
行为税：印花税 （股票、房屋交易）、屠宰税
增值税
个人所得税
依法纳税
纳税人和负税人
纳税人：税法规定直接负有纳税义务的单位和个人
负税人：最终承担税款的单位和个人
依法纳税是公民的基本义务
我国税收的性质：取之于民、用之于民；国家、集体、个人根本利益一致
重点
几种违反税法的行为
偷税：有意违反税法，欺骗隐瞒不缴或少缴应纳税款
欠税：超过规定的纳税期限，没按时缴纳而拖欠税款
骗税：骗取国家税收优惠行为（出口退税、虚报实情）
抗税：以暴力、威胁手段拒不缴纳税款
公民增强对公职人员及公共权力的监督意识；积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资源财富的行为进行批评和检举，维护人民和国家的利益
消费者索要发票关系到税款是否定额入库，间接为国家税收作出贡献。同时也是消费者维权的凭据
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