财务基础知识思想导图思维导图
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思维导图大纲
财务思维导图模板大纲
财务分析
财务分析方法
趋势分析法
定基指数
环比指数
比率分析法
构成比率
部分与整体，流动资产占总资产比率
效率比率
投入与产出，净资产收益率
相关比率
经济活动相互关系，流动比率
因素分析法
连环替代法
不走回头路
差额计算法
流动比率=流动资产/流动负债
基本财务分析比率和分析
偿债能力比率
短期偿债能力比率
速动比率=速动资产/流动负债
速动资产=流动资产-存货
长期偿债能力比率
资产负债率=总负债/总资产
企业所有者和经营者角度看，希望越高越好，有利于财务杠杆增加所有者获利能力。过高财务风险增大
产权比率=负债总额/股东权益
权益乘数=资产总额/股东权益
运营能力比率
总资产周转率=主营业务收入/资产总额
流动资产周转次数=主营业务收入/流动资产平均值
存货周转次数=成本/存货
应收账款周转率=营业收入/应收账款
应收账款周转天数=365/应收账款周转次数
资产管理效率指标
盈利能力比率
营业净利率=净利润/营业收入
净资产收益率（盈利能力核心指标）=净利润/净资产
总资产净利率（综合性强）=净利润/资产总额
发展能力比率
营业增长率=本期营业收入增加额/上期营业收入总额
资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益
杜邦财务分析体系
核心:净资产收益率。总资产净利率和权益乘数两方面
企业财务报表
资产负债表
1反映在某一特定日期所拥有的的各种资源总量及其分布情况，分析企业的资产构成 2反映企业拆债能力 3反映在某一特定日期所有者权益构成
资产类按‘流动性’大小顺序排列（流动资产和非流动资产）
1反映在一定期间的收入实现和费用情况以及获得利润或者发生亏损的数额 2分析企业损益发展变化的趋势，预测未来的盈利能力 3考核企业的经营成果和利润计划的执行情况
利润表
1反映在一定期间的收入实现和费用情况以及获得利润或者发生亏损的数额 2分析企业损益发展变化的趋势，预测未来的盈利能力 3考核企业的经营成果和利润计划的执行情况
现金流量表（收付实现制）
所有者权益表
收入
建造（施工）合同（建筑企业主要业务收入）
其他业务收入：产品销售、材料销售、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入
销售商品收入
产品销售
材料销售
提供劳务收入
让渡资产使用权收入
利息
无形资产使用权
成本与费用
1、日常活动之发生的经济利益的流出，非偶发 2、表现为资产的减少或负债的增多或者兼而有之 3、引起所有者权益的减少，但与向企业所有者分配利润是的支出无关 4、不包括代收
收益性支出
生产费用
生产成本
不构成成本，直接计入当期损益。必须按月结算
直接费用
其他
人材机
间接费用
分摊进成本
项目部、下属施工单位
期间费用
财务费用
利息，汇兑，现金折扣，相关手续费（不包括发行股票手续费）
管理费用
行政人员工资及办公费管理费
营业费用
施工单位无
资本性支出
购置和建造固定资产
无形资产
其他资产的支出
长期投资的支出
营业外支出
固定资产盘亏，处置固定资产，净损失，罚款，捐款
利润分配支出
间接费分摊
考虑间接费定额加权时
施工间接费=间接费权重*本期实际发生的间接费用
不考虑间接费定额加权分配时
间接费=实际发生的直接费用*间接费用分配率（分配率=全部间接费用/实际发生的直接费用之和
成本
1、一份与当前和预期取得的合同直接相关 2、成本增加了企业未来用于履行履约义务的资源 3、成本预期能够收回
固定资产折旧
折旧方法
平均年限折旧法
工作量法
双倍余额递减法
折旧率不变，账面余额减少
年数总和法
折旧率变，原值-净残值。最后两年平均
利润
分类
不计入当期损益：捐赠、变卖固定资产直接计入资本公积
直接计入当期损益：投资收益、投资损失
计算
营业利润=营业收入=营业成本-销管财费用-资产减值算是+公允价值变动收益+投资收益
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税
利润分配
1弥补亏损2提取法定公积金3提取任意公积金4向投资者分配利润或股利5未分配利润
流动资产财务管理
现金
交易性（日常）
预防性（预防意外发生）
投机性（不寻常购买）
力争现金流量同步
使用现金浮游量
加速收款（早收）
推迟应付款的支付（晚付）
确定现金持有量
成本分析模式
机会成本
管理成本
短缺成本
存货模式
随机模式
存货的财务管理
存货成本
存货效益
存货决策：经济订货量经济批量=√（2*每次订货变动成本*存货年需要量/单位储存成本）
A（分品种重点管理）
存货种类少，占用资金多，严格控制
B（分类别一般控制）
AC之间，不像A非常严格，管理中灵活
C（按总额灵活掌握）
种类多，占用资金少，凭经验确定进货量
资金需要量预测
因素分析法
资金需要量=（基期资金平均占用额-不合理资金占用额）*（1+预测期销售增长率）*（1-预测期资金周转速度增长率）
如果预测期销售增加，则用加号，反之则减。如果预测期资金周转速度加快，则用减号号，反之则加
销售百分比法
外部融资需求=增加的营业收入×经营资产销售百分比-增加的营业收入×经营负债销售百分比-可动用的金融资产-预计销售额×预计营业净利率×(1-预计股利支付率)
资金习性预测法
资金：不变资金，变动资金，半变动资金
y=a+bx
回归直线法
高低点法
y为资金占用量，x表示产销量，a表示不变资金，b表示单位产销量所需变动资金
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