企业涉税会计思维导图
企业涉税会计基本介绍
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思维导图大纲
企业涉税会计思维导图模板大纲
会计科目
应交税费（一般纳税人）（SFP-L,11个明细，）
保险保障基金，代扣个税，教育费附加，矿产资源补偿费√
契税，耕地占用税，车购税×（不用1预提）
常用应交增值税（三级专栏不能简写，eg（出口抵减内销产品应纳税）额。借方：多交的+留抵的，贷方：应上缴的）
应交-进：只能出现在借方，即使是退货也是红字冲销
-销 项税额抵减（借方）：营改增后出现，一般纳税人+一般计税方法+差额计税（经纪代理，金融商品转让，航空运输（售票时代售部分），客运场站服务，旅游服务，建筑（简），劳务派遣，人力资源外包，一般房开一般，简易计税的二手房销售）
-已交税金（借方）：扣除预缴的（or增领发票时预缴的），不适用营改增
-减免税款（对方科目：其他损益）：收到销项但不用交的，如承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售
-出口抵减内销产品应纳税额：免抵退
-转出未交增值税：月终转出应缴未缴（转出到借方的未交增值税中，因为时差）
-转出多交增值税-多预缴的部分，按照已交税金与应交增值税借方余额较小一方做转出
-销：退回的货贷方用红色登记
-出口退税:免抵退税额（limit：A，能退的：B，免抵的（if any）：C（a-b））借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）B，应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）C，贷：应交税费-应交增值税（出口退税）A
-进项税额转出：1.改用途。2.非正常损失，3不得免征和抵扣，4收到增量留抵
未交增值税：进大于销，有留抵，同时又有增值税欠税的， 可以用期末留抵抵减增值税欠税（金额用孰小原则）
借：1当月交上月未交2 转入多交3转入本月预缴
贷：转入本月应交未交or期末留抵税额抵减增值税欠税
预交增值税;转让不动产，租赁，建筑，房地产预收款（纳税义务发生后结转（交房））的预缴
待抵扣进项税（纳税辅导期的纳税人）允许一次抵扣：不动产进项税额，之前未扣完的可一次抵扣
待认证进项税
有凭证/稽核ing（当月取得的当月抵，否则不能抵），未经税务机关认证（360天）
待转销项税额
一般纳税人一般/简易都行，确认收入在前，义务发生在后eg建筑发包方的质押金，保证金（未开发票的）
增值税留抵（营改增时期，now不用了）
简易计税-一般纳税人用简易的计提，扣减，预缴，缴纳，不包括小规的简易，eg卖旧PPE
转让金融商品应交增值税:新增 正负差结转下一个纳税期，对方科目：投资收益，not未交增值税，only 借方，因为不能结转到下一年
代扣代交增值税：凭证发票要齐全，
增值税检查调整：站在中介来讲，账户期末无余额 借方：+进项-销项-进项转出，贷方-进项+销项+进项转出
应交xx税：营业税，房产税，土地增值税（转让时的对方科目：房地产-税金及附加，其他-固定资产清理），车船税，印花税，所得税，应交个人所得税（企业代扣代缴）
税金及附加：一般与收入有关，营业税，消，城建，资源和教育费附加， 房产，城土，车船，印花
返还消：税金及附加；返还增：其他收益或营业外收入
所得税费用：分水岭，前是税前，后是税后=当期+递延；依据所得税会计准则确认，而应交税费-应交所得税按税法确认，差额通过DTA（可抵扣暂时性差异）和DTL（应纳税暂时性差异）
以前年度损益调整：与本年利润规则同，期末结转到利润分配-未分配利润中
其他收益：政府补助，即征即退，先征后退，先征后返，直接简免的vat
小规模
应交增值税
转让金融商品应交增值税
代扣代交增值税
小税种
耕地占用税：在建工程（IA），契税/车购税（补缴的也算）：ppe
工业企业
出口免抵退（生产企业）
免退税
分支主题 3
增
委托代销
义务发生时间：代销清单/收到货款/180天
处理：收到代效清单。。。委托方确认收入和销项税，收到手续费结算发票：确认销售费用和进项税，受托方售出时确认应付账款和销项，结转时确认其他业务收入
商品进销差价：
一般含税售价-不含税进价
购进了，入库了核算了要退货-
消
自购自销金银--税金及附加
以旧换新金银--dr库存商品，旧首饰作价记账（相当于买了旧金银）
金银首饰包装物-并入/其他业务收入-税金及附加
自产/外购的金银用于个人消费/福利等
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