企业涉税会计思维导图

应交-进：只能出现在借方，即使是退货也是红字冲销

-销 项税额抵减（借方）：营改增后出现，一般纳税人+一般计税方法+差额计税（经纪代理，金融商品转让，航空运输（售票时代售部分），客运场站服务，旅游服务，建筑（简），劳务派遣，人力资源外包，一般房开一般，简易计税的二手房销售）

-已交税金（借方）：扣除预缴的（or增领发票时预缴的），不适用营改增

-减免税款（对方科目：其他损益）：收到销项但不用交的，如承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售

-出口抵减内销产品应纳税额：免抵退

-转出未交增值税：月终转出应缴未缴（转出到借方的未交增值税中，因为时差）

-转出多交增值税-多预缴的部分，按照已交税金与应交增值税借方余额较小一方做转出

-销：退回的货贷方用红色登记

-出口退税:免抵退税额（limit：A，能退的：B，免抵的（if any）：C（a-b））借：其他应收款-应收出口退税款（增值税）B，应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）C，贷：应交税费-应交增值税（出口退税）A

-进项税额转出：1.改用途。2.非正常损失，3不得免征和抵扣，4收到增量留抵

借：1当月交上月未交2 转入多交3转入本月预缴

贷：转入本月应交未交or期末留抵税额抵减增值税欠税

有凭证/稽核ing（当月取得的当月抵，否则不能抵），未经税务机关认证（360天）

一般纳税人一般/简易都行，确认收入在前，义务发生在后eg建筑发包方的质押金，保证金（未开发票的）

义务发生时间：代销清单/收到货款/180天

处理：收到代效清单。。。委托方确认收入和销项税，收到手续费结算发票：确认销售费用和进项税，受托方售出时确认应付账款和销项，结转时确认其他业务收入

一般含税售价-不含税进价

购进了，入库了核算了要退货-