风险评估思维导图

概念

作用

通过询问被审单位管理层和内部其他相关人员来获取相关的信息

采用分析程序，所谓分析程序呢，主要是结合被审单位以往各年的数据进行一个纵向的比较，也可以跟行业当中的标杆企业进行横向的比较，通过这样的一些财务数据或者非财务数据的横纵向比较，有利于发现企业在当年可能出现的数据异常，从而揭示出企业可能存在的重发重大错报风险

了解被审计单位及其环境的目的和性质

了解行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

了解被审计单位的性质

了解被审计单位对会计政策的选择和运用

了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险

了解被审计单位财务业绩的衡量和评价

了解内部控制的目的

了解内部控制的程序

了解内控能否代替控制测试

内部控制的人工和自动化方式

内部控制的固有局限性

控制环境

风险评估过程

信息系统与沟通

对控制的监督

了解两个层面的内部控制