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现金盘盈怎么做账思维导图

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泪尽 浏览量:22022-12-28 17:34:52
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现金盘盈,需要查明原因并报经相关责任人员审批,并进行相关账务处理,盘盈时,计入“待处理财产损溢”科目核算,报经批准后根据具体原因,属于溢余现金有主人的,比如属于债权人的,则计入“其他应付款”科目核算,原因不明的计入“营业外收入”科目核算。

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思维导图大纲

现金盘盈怎么做账思维导图模板大纲

现金盘盈会计分录

现金盘盈时:

借:库存现金

贷:待处理财产损溢

报经批准后:

借:待处理财产损溢

贷:其他应付款

营业外收入

对于盘盈的现金,有主人的,比如属于员工的出差差旅费,账面上确认交付给员工了,而员工实际没有领取,此类盘盈的现金,还需要支付给其真实主人,报经批准后,先确认为一项债务,计入“其他应付款”科目,实际支付时,再冲减库存现金(借:其他应付款贷:库存现金)。若经过调查没有发现原因,则账务上应作为当期利得,计入“营业外收入”科目。

现金盘盈解释

现金盘盈,又称为“现金溢余”,是指现金实际数额比正确的账面记录的数量多,一般是企业管理制度的疏失和收款人员的工作失误造成,不存在恶意作弊的问题。

现金盘点步骤

现金盘点的步骤如下:

1、对库存现金进行盘点时,出纳人员必须在场,有关业务必须在库存现金日记账中全部登记完毕;

2、盘点时,一方面要注意账实是否相符,另一方面还要检查现金管理制度的遵守情况,如库存现金有无超过其限额,有无白条抵库、挪用舞弊等情况;

3、盘点结束后,应填制“库存现金盘点报告表”,作为重要原始凭证。

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