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月末结账会计分录怎么做思维导图

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泪尽 浏览量:32022-12-28 17:35:43
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月末结账会计分录汇总具体如下:

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思维导图大纲

月末结账会计分录怎么做思维导图模板大纲

结转销售(服务)成本

借:主营业务成本/其他业务成本

贷:库存商品/原材料

计提折旧、摊销

1.计提固定资产折旧

借:管理费用/制造费用/销售费用

贷:累计折旧

2.计提使用权资产折旧

借:管理费用/销售费用/制造费用

贷:使用权资产累计折旧

3.长期待摊费用摊销

例:摊销办公室房租

借:管理费用--装修费摊销

贷:长期待摊费用--办公室装修

4.无形资产摊销

例:摊销办公软件费用

借:管理费用--无形资产摊销

贷:累计摊销--财务软件

计提工资

1.计提工资

借:管理费用--工资

销售费用--工资

制造费用--工资

贷:应付职工薪酬--工资

2.计提社保

借:管理费用--社保

销售费用--社保

制造费用--社保

贷:应付职工薪酬--社保

3.计提住房公积金

借:管理费用--住房公积金

销售费用--住房公积金

制造费用--住房公积金

贷:应付职工薪酬--住房公积金

结转减免增值税

结转减免增值税(一般纳税人、按月申报的小规模)

1.“转出未交增值税”,“转出多交增值税”,分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。

(1)当月应交未交的增值税

月度终了,企业应当将当月应交未交或多交的增值税,自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目:

借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷:应交税费--未交增值税

(2)当月多交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:应交税费--应交增值税--转出多交增值税

注:“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了。从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交,多交或预交的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

计提税金及附加税

借:税金及附加--城市维护建设税

税金及附加--教育费附加

税金及附加--地方教育费

贷:应交税费--应交城市维护建设税

应交税费--应交教育费附加

应交税费--应交地方教育附加

注:计提附加税时,以当月应交增值税,消费税的金额为基础,乘以相应税率计算。

结转损益

1.收入/利得类科目的结转

企业日常经营中,收入利得类科目的发生额一般在贷方。

借:主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷:本年利润

借:投资收益

贷:本年利润

或者:

借:本年利润

贷:投资收益

借:公允价值变动损益

贷:本年利润

或者:

借:本年利润

贷:公允价值变动损益

2.费用/损失类科目的结转

期末,将费用、损失类科目转入“本年利润”科目的借方。在损益结转之前,务必记得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、税费,应结转得的产品成本等业务都已完成,以免犯漏计提折旧、摊销等错误。结转分录如下:

借:本年利润

贷:主营业务成本

销售费用

管理费用

财务费用

税金及附加

所得税费用

营业外支出

借:本年利润

贷:资产减值损失

或者:

借:资产减值损失

贷:本年利润

借:以前年度损益分配

贷:利润分配--未分配利润

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

注:结转后,收入、利得、费用、损失类科目的余额为零。

损益结转后,如果本年利润科目的余额在贷方,则证明企业当期的经营盈利,如果本年利润科目的余额在借方,则代表企业当期是经营亏损。

一般于年末,企业无论是盈利还是亏损,都将本年利润科目的余额转到“利润分配”科目中。

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