对于企业所得税计提的财务处理,企业通常设置所得税费用、应交税费等科目进行核算,具体的会计分录该怎么做?
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企业所得税计提的会计分录怎么做?思维导图模板大纲
1、如果是按月或按季计提的,那么其具体的会计分录如下:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交企业所得税
2、如果是按季缴纳所得税的,那么其具体的会计分录如下:
借:应交税费—应交企业所得税
贷:银行存款
1、在次年5月31日前汇算清缴的,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)做如下的会计分录:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交企业所得税
2、缴纳税款:
借:应交税费—应交企业所得税
贷:银行存款
3、补缴税款损益调整:
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费—应交企业所得税
贷:以前年度损益调
5、留抵损益调整:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
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