企业处置固定资产,常见的方式为报废固定资产。报废固定资产时,可转入固定资产清理科目核算,相应的会计分录如何编制?
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企业固定资产报废的会计分录如何做?思维导图模板大纲
一、将要处置的固定资产转入清理分录为
借:固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
二、发生清理费用时:
借:固定资产清理
贷:银行存款、应交税费等
三、处置的收入
借:银行存款等相关科目
贷:固定资产清理
四、清理净损益
1、如果是净收益
借:固定资产清理
贷:营业外收入
2、如果是净损失
借:营业外支出
贷:固定资产清理
固定资产盘盈的会计分录:
固定资产盘盈属于记账错误,是由以前会计期间少计、漏计而产生的。因此按前期会计差错进行更正。
批准前:
借:固定资产(重置成本)
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:应交税费——应交所得税
批准后:
借:以前年度损益调整
贷:盈余公积
利润分配——未分配利润
固定资产盘亏的会计分录:
批准前,
借:待处理财产损溢
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
如果不可抵扣的进项税额,要进行进项税额转出。
借:待处理财产损溢
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额转出)
批准后,由保险公司进行赔偿:
借:其他应收款
营业外支出
贷:待处理财产损溢
批准后,由责任人赔款进行赔偿:
借:其他应收款
营业外支出
贷:待处理财产损溢
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