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年终汇算清缴如何写会计分录?思维导图

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泪尽 浏览量:02022-12-28 20:06:34
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汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种,在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。当企业进行年终汇算清缴时,具体的会计分录怎么写?

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思维导图大纲

年终汇算清缴如何写会计分录?思维导图模板大纲

年终汇算清缴的会计分录

1、补提所得税

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

2、交纳企业所得税

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

3、结转

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

什么是应交税费?

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。

利润分配是什么?

利润分配是企业在一定时期(通常为年度)内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润,按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。

以前年度损益调整是什么?

以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。

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