结转应交增值税的会计分录怎么做？思维导图

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目：

借：应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费--未交增值税

2.将本月多交的增值税自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目：

借：应交税费--未交增值税

贷：应交税费--应交增值税(转出多交增值税)

3.当月上交本月增值税时：

借：应交税费--应交增值税

贷：银行存款

4.当月上交上月应交未交的增值税：

借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。银行存款是资产性质的科目，借方表示增加，贷方表示减少，期末余额在借方。

应交税费应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税费出现负数时，该项一律填零，不填负数。