计提城建税和教育费附加会计分录怎么写？思维导图

计提时：

借：税金及附加

贷：应交税费—城建税

应交税费—教育附加

应交税费—地方教育附加

缴纳时：

借：应交税费—城建税

应交税费—教育附加

应交税费—地方教育附加

银行存款

缴纳城建税与教育费附加与实际上缴的增值税与消费税挂钩，按照实际缴纳的增值税与消费税之和计算提取。城建税的计算公式则是：应交城建税=（增值税+消费税）*城市税税率。缴纳城建税时税率也不同，根据纳税人所在地划分（市区的税率为7%、在县城或镇的税率为5%、不属于市区、县城或镇的税率为1%）。教育费附加（除地方教育费税率为2%外）按照3%的税率计算，公式为：应交教育费附加=（增值税+消费税）*3%。

教育附加费是对缴纳增值税、消费税的单位和个人征收的一种附加费。其作用是发展地方性教育事业，扩大地方教育经费的资金来源。

纳费人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，均为教育费附加的纳费义务人（简称纳费人）。凡代征增值税、消费税的单位和个人，亦为代征教育费附加的义务人。农业、乡镇企业，由乡镇人民政府征收农村教育事业附加，不再征收教育费附加费。

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税。