境外代扣代缴增值税会计分录怎么做？思维导图

确认境外费用时：

借：开发成本—前期工程费等

应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)

贷：应付账款

支付境外费用时：

借：应付账款

贷：应交税费-代扣代缴增值税

应交税费-代扣代缴附加税

银行存款

缴纳代扣税费时：

借：应交税费-代扣代缴增值税

应交税费-代扣代缴附加税

贷：银行存款

经稽查比对通过，可抵扣进项税时：

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)

代扣代缴是指按照税法规定，负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。即由支付人在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中依法直接扣收税款代为缴纳。

计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

如果上月的已缴税金，上月交纳时：

借：应交税费—应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

月末结转：

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费—应交增值税(已交税金)