接受应税劳务增值税如何写会计分录？思维导图

接受应税劳务时

一、购进材料

借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

二、销售商品

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

此时计算应交增值税为：销项-进项

三、缴纳本月应缴税额

借：应交税费-应交增值税(已交税费)

贷：银行存款

发生应税行为比提供应税劳务涵盖的范围更广。

根据不同的税种，应税行为所包含的范围也不一样。

应税行为可能包括提供应税劳务，也可以是销售货物、转让无形资产、销售不动产、出租不动产、签订应税的合同、购买应税的车船等。

“营改增”之前，应税劳务是指应征增值税的加工、修理修配劳务；“营改增”后，应税服务包括应征增值税的交通运输业和部分现代服务业服务。这些都是增值税应税项目，没有本质区别，只是在不同法规中采用了不同称呼。

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。