存现指的是企业将持有的库存现金存入银行存款账户,一般可以通过银行存款科目、库存现金科目核算,相关的会计分录如何写?
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存现金会计分录是什么?思维导图模板大纲
借:银行存款
贷:库存现金
借:银行存款
贷:财务费用-利息收入
1、现金短缺
报经批准前
借:待处理财产损溢
贷:库存现金
报经批准后
借:其他应收款(责任人或保险公司应赔偿的部分)
管理费用(无法查明原因的)
贷:待处理财产损溢
2、现金溢余
报经批准前
借:库存现金
贷:待处理财产损溢
报经批准后
借:待处理财产损溢
贷:其他应付款(应支付给有关人员或单位)
营业外收入(无法查明原因的)
库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。
库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性。
资产类科目包括:库存现金、交易性金融资产、银行存款、其他货币资金、预付账款、应收账款、应收票据、应收利息、应收股利、其他应收款、坏账准备、材料采购、包装物。
银行存款是储存在银行的款项,是货币资金的组成部分,主要包括结算户存款、信用证存款、外埠存款等。
财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。管理费用具体包括利息净支出、汇兑净损失、金融机构手续费、筹集生产经营资金发生的其他费用等。
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