对于缴纳所得税费用的会计处理,企业通常设置“应交税费”“所得税费用”等科目进行核算,具体的会计分录该怎么做?
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缴纳所得税费用的会计分录怎么写?思维导图模板大纲
计提所得税:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
缴纳所得税:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”主要是核算企业负担的所得税,是损益类科目。应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策。具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”科目。期末,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额。
银行存款是储存在银行的款项,是货币资金的组成部分。企业的银行存款主要包括:结算户存款、信用证存款、外埠存款等。银行存款的收支业务由出纳员负责办理。每笔银行存款收入和支出业务,都须根据经过审核无误的原始凭证编制记账凭证。
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