公司缴纳企业所得税会计分录如何编制？思维导图

计提所得税的会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳所得税的会计分录：

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款，是应付账款的一种，主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费，借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

所得税费用属于损益类费用支出性科目。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，核算企业负担的所得税。

所得税费用计算公式：所得税费用=当期所得税+递延所得税（费用）。

企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，并且把企业分为两类：居民企业和非居民企业。

1.居民企业：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2.非居民企业：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，且有来源于中国境内所得的企业。