应交税费的会计分录怎么做？思维导图

1.计提应交税费时，相关会计分录编制如下：

借：税金及附加

贷：应交税费—应交消费税

应交税费—应交城市维护建设税

应交税费—应交教育费附加等

2.计提所得税时，相关会计分录编制如下：

借：所得税费用

递延所得税资产

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债

3.计提个人所得税时，相关会计分录编制如下：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费——应交个人所得税

应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款，是应付账款的一种，主要包括应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

该科目核算企业经营活动发生的城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、印花税等相关税费。税金及附加是损益类账户，借方表示增加，贷方表示减少。期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

递延所得税资产是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是按照可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。