盈余公积的会计分录怎么做?思维导图

借：利润分配——提取法定盈余公积

       利润分配——提取任意盈余公积

贷：盈余公积——法定盈余公积

盈余公积——任意盈余公积

借：盈余公积

       贷：利润分配——盈余公积补亏

借：盈余公积

       贷：实收资本/股本

上市公司的法定盈余公积按照税后利润的10%提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。

任意盈余公积主要是上市公司按照股东大会的决议提取。

计提盈余公积的计算方法：

法定盈余公积是按当年净利润计提，而不是按营业利润，也不是按利润总额计提，

净利润=利润总额-所得税;

法定盈余公积=当年净利润*10%

由于法定公积金与一般盈余公积（含法定盈余公积和任意盈余公积)有不同的用途，企业应当分别进行明细核算。企业提取盈余公积时，借记“利润分配”科目，贷记“盈余公积”(法定盈余公积、任意盈余公积)科目。