缴纳上月增值税的会计分录怎么做？思维导图

小规模企业实际支付增值税时：

借：应交税费—应交增值税

贷：银行存款

一般纳税人企业支付增值税时：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

企业必须按照国家规定履行纳税义务，依法缴纳营业收入的各项税费。这些税费应当按照权责发生制原则确认和计提，在缴纳前暂时留在企业，形成负债（应当向国家缴纳但尚未向国家缴纳的税费）。企业应通过“应交税费”科目反映各项税费的缴纳情况并进行明细核算。账户贷方登记中应缴纳的各项税费，借方登记中已缴纳的各项税费，期末贷方余额反映的是未缴纳的税费；期末，如果是借方余额，则反映多缴或未抵扣的税款。

应交税费包括增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房地产税、土地使用税、车船税、教育费附加以及企业依法缴纳的其他税费，以及企业在上缴国家之前征收和缴纳的个人所得税。