所得税费用的会计分录怎么做？思维导图

1、每月计提的所得税：

2、按季度预交税时：

3、每月结转到本年利润科目做所得税

4、年底将本年利润结转到利润分配——未分配利润

应纳税所得额＝税前会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额－弥补以前年度亏损

当期所得税（应交所得税）＝应纳税所得额×当期适用税率

递延所得税费用（或收益）

＝（期末递延所得税负债－期初递延所得税负债）－（期末递延所得税资产－期初递延所得税资产）

＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加

所得税费用＝当期所得税＋递延所得税

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。