​所得税汇算清缴退税如何写会计分录？思维导图

去年计提：

借：所得税费用

贷：应交税费－－应交所得税

结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

借：利润分配－－未分配利润

贷：本年利润

今年退回时做如下分录：

借：银行存款

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配－－未分配利润

假如没有涉及企业调整上年提高提取的法定公积金和法定公益金的

借：利润分配－－未分配利润

贷：盈余公积－－法定盈余公积

盈余公积－－法定公益金

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用"，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在"暂时性差异"。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。