计提所得税费用的会计分录怎么写？思维导图

计提时：

借：所得税费用

       贷：应交税费——应交企业所得税

上缴时：

借：应交税费——应交企业所得税

       贷：银行存款／库存现金

月末结转：

借：本年利润

       贷：所得税费用

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用账户属于损益类账户，用于核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用，但它并不表示当期应交所得税，而是表示当期所得税和递延所得税之和。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。

应交税费科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括但不仅限于增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、房产税、教育费附加、个人所得税、车船税。应交税费账户属于负债类账户，并且应当按照应交税费的税种，如“应交增值税”、“企业所得税”、“地方教育附加”、“契税”、“城市维护建设税”等设置明细科目从而进行明细核算。