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补记以前年度收入会计分录如何编制?思维导图

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泪尽 浏览量:32022-12-28 21:24:48
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企业在当年补记以前年度的收入,应作为会计差错进行相关会计处理,计入以前年度损益调整科目核算,有关会计分录是什么?

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思维导图大纲

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补记以前年度收入会计分录

今年补记去年的收入,首先要看金额及性质,如果金额很大或性质很重要,要视同会计差错更正,按会计准则的规定采用追溯重述法进行调整。具体处理如下:

借:应收账款

贷:以前年度损益调整

应交税费-增值税(销售税额)

同时结转成本:

借:以前年度损益调整

贷:库存商品

如果补记收入发生在所得税汇算清缴期内,则应计算企业所得税:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-企业所得税

如果补记收入发生在所得税汇算清缴期后,则:

借:以前年度损益调整

贷:递延所得税负债

将以前年度损益调整至未分配利润科目:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果盈利,则做相反的分录,盈利就是调整后以前年度损益调整为贷方余额。随后需要调整补记当月报表项目的年初数。

以前年度损益调整是什么?

“以前年度损益调整”是指企业在年度记账时,出现多计或少计情况后,为避免这些疏忽对本年度利润总额出现严重影响,从而对这些重大盈亏数额作出的调整。以前年度多、少计费用或多、少计收益时,通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目是正确的做法,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整,最终不能影响当期的"本年利润"科目。

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