企业按月或季度预缴企业所得税,在年末时通过汇算清缴调整纳税,对于预缴所得税,可以设置应交税费科目进行核算,具体的会计分录怎么写?
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预缴企业所得税的会计分录怎么写?思维导图模板大纲
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
同时做
借:本年利润
贷:所得税费用
在实际缴纳时
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。包括:增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、印花税等。本科目期末贷方余额,反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额,反映企业多交或尚未抵扣的税金。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即从当期利润总额中扣除的所得税费用。
银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况,企业应当设置“银行存款”科目,借方登记企业银行存款的增加,贷方登记银行存款的减少,期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的金额。
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