应付账款的会计分录如何编制？思维导图

1、当购买的物资和发票同时到达，且材料已经入库，但货款尚未支付时：

2、在月末，当购买的材料、商品等已经入库，但发票等有关凭证尚未收到，且货款尚未支付时，应当先根据暂估的价值入账：

3、当企业已接受供应单位提供的劳务时，相继发生的应付未付款项，应当按照供应单位发来的发票账单入账：

应付账款核算的是企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款属于负债类科目，贷方登记增加数，借方登记减少数，期末一般为贷方余额，表示企业应付未付的款项；当出现借方余额时，则表明此账款是一项预付款，表示一项资产。

预付账款不多的企业，可以将预付货款直接记入“应付账款”科目的借方，不另设“预付账款”科目，但在编制会计报表时，仍然要将“预付账款”和“应付账款”的金额分开列示。

预付账款是应付账款科目的备抵科目。在财务报表上，预付账款科目余额一般在借方，如果余额在“贷方”，月末要把该余额合并到“应付账款”贷方余额中。

预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。预付账款是一项流动资产，一般包括预付的货款、预付的购货定金等。

1、预付款项时

2、取得相应的发票时