计提缴纳教育费附加的会计分录怎么做？思维导图

计提相关的教育费附加时

借：税金及附加

贷：应交税费——应交教育费附加

缴纳相关的教育费附加时

借：应交税费——应交教育费附加

贷：银行存款

期末结转到本年利润

借：本年利润

贷：税金及附加

教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据。与增值税、消费税同时计算征收，征收率由各省地方税务机关自行制定。

按照地方教育附加使用管理规定，在各省、直辖市的行政区域内，凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，都应按规定缴纳地方教育附加。

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费，包括消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税。该科目借方记按规定应缴纳的有关税金的数额；贷方记结转“本年利润”科目的数额，期末结转后无余额

1、税金及附加反映的是企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、城镇土地使用税，资源税和教育费附加等。税金及附加属于费用类账户，借方登记增加，贷方登记减少；

2、应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。应交税费属于负债类账户，贷方登记增加，借方登记减少。

3、税金及附加期末时直接结转本年利润；应交税费在缴纳时直接核销。