当发票开错了或是别人退货的情况下,已经开了发票的可以开红字发票来冲抵开错的发票,红字发票的金额等均为负数。对于购货方红字发票,应如何做会计分录?
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购货方红字发票会计分录是什么?思维导图模板大纲
那么,当企业在进行对于开红字发票信息表后,其做账方法有以下两种情况:
1、购买方在购买货物时,相关的会计分录如下:
借:原材料/库存商品(红字金额)
应交税费-应交增值税(进项税额)(红字金额)
贷:应付账款-销售方(红字金额)
2、销售方在销售货物时,相关的会计分录如下:
贷:主营业务收入(红字金额)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)(红字金额)
注意已结转成本的,还需要冲回。
注意事项:
1、只有相关的内容进行审核通过的信息表才可以导入。
2、在使用导入红字发票信息表功能时,一次只能导入一个信息表电子文件。如果要开具多张红字专用发票,只能逐个导入网络下载的信息表电子文件后进行开具。
是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入。主营业务收入根据各行业企业所从事的不同活动而有所区别,如工业企业的主营业务收入指“产品销售收入”;交通运输业企业的主营业务收入指“交通运输收入”;批发零售贸易业企业的主营业务收入指“商品销售收入”;建筑业企业的主营业务收入指“工程结算收入”;房地产业企业的主营业务收入指“房地产经营收入”等。
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