本公司持有期间公允价值变动、损益变动和股利变动,应当计入“投资收益”的会计科目。对于购买的股票,应该如何做会计分录?
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公司购买股票如何写会计分录?思维导图模板大纲
1.企业购买股票时,应当编制的会计分录为:
借:交易性金融资产-成本
投资收益(如有手续费、交易费等)
贷:银行存款
2.在资产负债表日,根据股票的公允价值,如产生收益,应当编制的会计分录为:
借:交易性金融资产-公允价值变动
贷:投资收益
3.在资产负债表日,根据股票的公允价值,如产生损失,应当编制的会计分录为:
借:投资收益
贷:交易性金融资产-公允价值变动
4.如购买的股票分派股利,应当编制的会计分录为:
借:应收利息
贷:投资收益
5.企业实际收到股利时,应当编制的会计分录为:
借:银行存款
贷:应收利息
6.企业出售股票时,结转交易性金融资产科目余额,按结转后结果确认投资收益或损失,应当编制的会计分录为:
A、发生投资收益,应当编制的会计分录为:
借:银行存款
交易性金融资产-公允价值变动(全部结转)
贷:交易性金融资产-成本(全部结转)
投资收益(产生收益)
B、发生投资损失,应当编制的会计分录为:
借:银行存款
交易性金融资产-公允价值变动(全部结转)
投资收益(产生损失)
贷:交易性金融资产-成本(全部结转)
交易性金融资产科目应划分为“成本”、“公允价值变动”等二级科目。借方记资产的购置成本、公允价值与账面余额的差额,贷方记企业出售资产时的公允价值与账面余额的差额和结转成本。企业持有交易性金融资产期间取得的利得和损失,以及处置交易性金融资产实现的利得和损失,计入投资收益科目。
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