采购发票未到怎么做会计分录？思维导图
企业在采购原材料时往往会遇到商品已经入库，但是还没有收到发票的情况。发生这类业务时，一般会通过暂估入账方式进行处理，具体会计分录该怎么做？
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思维导图大纲
采购发票未到怎么做会计分录？思维导图模板大纲
采购商品已入库，发票未到的会计分录
对于购进货物已入库，未收到购货发票的情况，可以先做暂估入库处理，
账务处理如下：
1、购进货物已入库，购货发票未收到的会计分录如下：
借：库存商品——暂估入库
贷：应付账款——暂估应付账款
2、月初冲暂估入库的会计分录如下：
借：库存商品——暂估（红字）
贷：应付账款——暂估应付账款（红字）
3、待取得对应发票时：
借：库存商品
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
销售已入库的货物会计分录
1、销售已入库的货物会计分录如下：
借：应收账款（或银行存款）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、结转已售商品成本会计分录如下：
借：主营业务成本
贷：库存商品
暂估入账是什么？
“暂估入账”就是货到票未到的业务。当原材料、库存商品等存货已经入库，但采购发票未收到，不能确定入库成本时。就需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。需注意的是，暂估存货成本时，不能暂估进项税。暂估入库需要要在次月月初红字进行冲回，实际工作当中，月初冲回月末再次暂估，会加大工作量，所以企业一般是在收到发票时再冲回。
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