超额库存现金存入银行会计分录怎么做？思维导图

一、超限额管理库存进行现金交存（开户）银行企业会计分录:

借：银行存款

       贷：库存现金

二、超额现金的相关规定

1、手头现金限额是指为确保单位日常零星开支的需要，允许每单位保留的最大现金数额。这一限额由存管银行根据单位实际需要批准，一般按照单位3-5天的日常零星费用情况确定。边远地区和无障碍地区开户单位手头的现金限额，可以根据每天零星费用超过5天，但不超过15天的需要进行确定。

2、账户持有人必须严格遵守授权的现金限额，超出的部分应于当日结束前存入银行。

3、往银行现金存款所引起的变化是银行存款增加，库存现金减少。

库存现金=前一个月的平均每天支付的数额(不含每月平均工资数额)×限定天数

库存现金限额=每日零星支出额×核定天数

其中，每日零星支出额=月（或季）平均现金支出额。

核定库存现金限额时，开户单位应与开户银行协商核定库存现金限额，并由出开户单位填制“库存现金限额申请批准书”。