社保和住房公积金的会计分录怎么做？思维导图

计提社保(企业部分)

借：管理费用/销售费用

       　贷：应付职工薪酬——社保

上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

       其他应付款(个人部分)

       贷：库存现金/银行存款

单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)

提取时：

借：管理费用——住房公积金

       贷：其他应付款——住房公积金

上交时：

借：其他应付款——住房公积金

       贷：银行存款或库存现金

个人部分，支付工资时扣除：

借：应付职工薪酬——工资

       贷：银行存款或库存现金

应付职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费及住房公积金;职工福利费;非货币性福利;工会经费和职工教育经费;因解除与职工的劳动关系给予的补偿;其他与获得职工提供的服务相关的支出。

其他应付款核算内容包括：应交纳的残保金，向其他单位或者个人借款，收到的保证金，收到的押金等。

含义：其他应付款是与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项。