固定资产清查会计分录是什么？思维导图

固定资产盘盈属于记账错误，是由以前会计期间少计、漏计而产生的。因此按前期会计差错进行更正。

批准前：

借：固定资产(重置成本)

        贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

        贷：应交税费——应交所得税

批准后：

借：以前年度损益调整

        贷：盈余公积

               利润分配——未分配利润

由于以上三笔会计分录均未用到当期损益的科目，所以不会影响当期损益。

举个例子，已知某公司为增值税一般纳税人，假定该公司按净利润的计提法定10%盈余公积。在年底的财产清查过程中发现去年12月购入的一台电脑尚未入账，重置成本为2000元。如果不考虑相关税费及其他因素的影响。该公司会计应如何做会计分录？

盘盈固定资产时：

借：固定资产　　　　　　　　　　　　　　　　　　 2000

        贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 2000

结转为留存收益时：

借：以前年度损益调整　　　　　　　　　　　　　　 2000

         贷：盈余公积——法定盈余公积　　　　　　　　　　200

                 利润分配——未分配利润　　　　　　　　　　 1800

批准前，

借：待处理财产损溢

       累计折旧

       固定资产减值准备

       贷：固定资产

如果不可抵扣的进项税额，要进行进项税额转出。

借：待处理财产损溢

       累计折旧

       固定资产减值准备

       贷：固定资产

              应交税费——应交增值税(进项税额转出)

批准后，由保险公司进行赔偿：

借：其他应收款

       营业外支出

       贷：待处理财产损溢

批准后，由责任人赔款进行赔偿：

借：其他应收款

       营业外支出

       贷：待处理财产损溢