采购方退货会计分录怎么做？思维导图

销售方应做如下会计分录：

借：应收账款 借方红字

       贷：主营业务收入 贷方红字

               应交税费-应交增值税——销项税额 贷方红字

借：主营业务成本 借方红字

       贷：库存商品 贷方红字

此时采购方应这样做会计分录：

借：库存商品 借方红字

       贷：应交税费-应交增值税——进项税额转出 贷方蓝字

              应付账款等 贷方红字

借：营业外支出——违约金

        贷：银行存款

这笔分录根据实际需要，贷方可以登记库存现金科目。

借：库存商品/原材料等

       应交税费——应交增值税(进项税额)

       贷：银行存款/应付账款

销售会计分录：

如果该业务属于主营业务收入，此时的会计处理如下：

借：应收账款/银行存款

       贷：主营业务收入

              应交税费——应交增值税(销项税额)

同时结转成本，

借：主营业务成本

       贷：库存商品/原材料等

如果该业务属于其他业务收入，此时的会计处理如下：

借：应收账款/银行存款

       贷：其他业务收入

              应交税费——应交增值税(销项税额)

同时结转成本，

借：其他业务成本

       贷：库存商品/原材料等

销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联，而且尚未将记账联作账务处理，可对原蓝字专用发票进行作废。

如果销货方已将记账联作账务处理，则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证。

销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联，不论是否已将记账联作账务处理，一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证。