发放工资和缴纳社保怎么做会计分录？思维导图

计提工资：

借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用等

       　贷：应付职工薪酬——工资薪金

              应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)

实际发放：

借：应付职工薪酬——工资薪金

       贷：银行存款/库存现金

              其他应付款——社会保险费(个人部分)

缴纳社保：

借：应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)

       其他应付款——社会保险费(个人部分)

       贷：银行存款

应付职工薪酬核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿等。

工资薪金总额包括企业按照实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。

主要由六个部分组成：计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加点工资、特殊情况下支付的工资。

计提社保费：

借：管理费用——单位社保费

       销售费用——单位社保费等

       　贷：应付职工薪酬——单位社保费

后期社保费计提了没有缴纳，发生减免：

借：应付职工薪酬——单位社保费

       贷：营业外收入

后期社保费缴纳了，发生减免退回：

借：银行存款

       贷：营业外收入