计提社保和公积金怎么写会计分录？思维导图

计提社保和公积金时：

借：管理费用/销售费用/生产成本/研发支出等(明细科目为社保或公积金 )

       　贷：应付职工薪酬 -社保或公积金 (单位负担部分)

缴纳社保和公积金时：

借：应付职工薪酬 -社保或公积金 (单位负担部分)

       其他应收款/其他应付款-社保和公积金(个人负担部分)

       　贷：银行存款

其他应收款是企业除应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应收暂付款项，属于资产科目。

其他应付款是指与企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等，属于负债类科目。

已缴纳，收到退回保费时

借：管理费用等—养老保险(企业负担部分)(红字)

       其他应付款—养老保险(个人负担部分)(红字)

       贷：银行存款(红字)

没有缴纳，减免部分可以不做分录

借：其他应付款—养老保险(个人负担部分)

       贷：银行存款

应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，核算内容为职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，住房公积金，医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险费，职工教育经费，工会经费，非货币性福利等。