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企业其他货币资金的会计分录是什么?思维导图

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企业发生的其他货币资金业务,主要包括银行汇票存款、银行本票存款等,对于其他货币资金,应如何做会计分录?

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思维导图大纲

企业其他货币资金的会计分录是什么?思维导图模板大纲

其他货币资金分录处理

1.收到款项:

借:其他货币资金(交存银行的金额、向证券公司实际划出的金额等)

        贷:银行存款

2.支付款项:

借:原材料/管理费用等科目(用于购买原材料、办公用品等情况)

        贷:其他货币资金

3.收到退回款项:

借:银行存款(实际退回的金额)

       贷:其他货币资金

银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要,在其所在地银行开设账户,运用所开设的账户,进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。

其他货币资金属于什么科目?

“其他货币资金”属于资产类科目。为了反映和监督其他货币资金的收支和结存情况,企业应当设置“其他货币资金”科目,借方登记其他货币资金的增加,贷方登记其他货币资金的减少,期末余额在借方,反映企业实际持有的其他货币资金的金额。

其他货币资金是资产负债科目,是指企业除现金和银行存款以外的货币资金,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款和信用卡存款等。

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