对于一些已付款但尚未收到发票的业务,可采取暂估方式入账。对于暂估费用,可计入管理费用——暂估科目核算,相关账务处理怎么做?
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企业暂估费用的账务处理思维导图模板大纲
暂估费用会计分录:
借:管理费用——暂估
贷:银行存款等
收到发票时,做相反分录红字冲回:
借:银行存款等(红字)
贷:管理费用——暂估(红字)
按正确的做分录:
借:管理费用
贷:银行存款等
暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债不完全相同的业务。暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。
管理费用明细科目具体如下:
工资、职工福利费、折旧费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费、修理费、咨询费、诉讼费、排污、绿化费、物料消耗、低值易耗品摊销、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、坏帐准备、技术开发费、技术转让费、业务招待费、工会经费、职工教育经费、社会统筹保险费、劳动保险费、税金、土地使用费、土地损失补偿费、存货跌价及盘亏损失、水电费取暖费、仓库经费、会议费、会议费、审计费、董事会费、上级管理费、住房公积金。