公司收到购货发票的会计分录怎么做？思维导图

公司收到购货发票时的分录情况，如下：

当公司发生购货情况且未能及时收到发票的，可先做暂估入库处理，到下月发票到时再进行相关登记，当购货发票是普通发票时，相关会计分录如下：

借：原材料/库存商品

       贷：银行存款(或者相关往来科目)

购进货物已付款未收到发票的会计分录

1 、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：

借：原材料或库存商品

       贷：应付账款-暂估应付款

2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销， 冲销可以不用附件：

借：原材料或库存商品(红字金额)

       贷：应付账款- 暂估应付款(红字金额)

按照一般规定，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。

3 、再做一笔收到发票的分录，以发票作为附件：

借：原材料或库存商品

       应交税费-应交增值税 ( 进项税额 )

       贷：应付账款-客户名称